Vicerrectoría Académica Dirección de Formación General Programa de Emprendimiento PLAN FINANCIERO


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1 PLAN FINANCIERO

2 La inversión consiste en la aplicación de recursos financieros a la creación, renovación, ampliación o mejora de la capacidad operativa de la empresa Fundamentos de economía de la empresa, F. Tarrágo Sabaté

3 POR QUÉ SE DEBE ELABORAR UN PLAN FINANCIERO? Porque es la mejor manera de presentar la idea, empresa o negocio a los clientes (socios o inversionistas, Estado, proveedores y trabajadores). Y que éstos a su vez conozcan la realidad y horizonte de la misma. Tiene por objetivo la determinación de las características económicas del proyecto.

4 QUÉ ES EL PLAN FINANCIERO? El plan Financiero es una herramienta útil para todas las fases de una empresa (crea, crece y consolida). Según sea una idea de negocio o un proyecto de expansión, y necesita ser planeado, proyectado y evaluado. Se deben identificar los siguientes componentes: Inversión en Activos Fijos. Inversión en Capital de Trabajo. Presupuestos. Análisis de Costos Análisis Financiero Análisis de Riesgos

5 PRESUPUESTOS Se le llama presupuesto al cálculo anticipado de los ingresos y gastos de una actividad económica (personal, familiar, un negocio, una empresa, una oficina) durante un período, por lo general en forma anual. Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organización.

6 PRESUPUESTOS Es necesario que para el Plan Financiero se tengan presenta los siguientes presupuestos: Presupuestos de ingresos. Presupuestos de materias primas, servicios e insumos. Presupuesto de personal. Presupuesto de otros gastos. Deducciones tributarias.

7 CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS Costos fijos. Costos variables. Costo total (CT). Costo promedio (CP). Costo variable unitario (CVU). Margen unitario.

8 PUNTO DE EQUILIBRIO Este indicador permite establecer el nivel mínimo de producción y de ventas que, en cantidad, debe lograr la empresa para generar utilidad. Se determina dividiendo los costos fijos por la diferencia entre el precio unitario de venta y el costo variable unitario (margen unitario). Al comparar este resultado con el nivel previsto en el plan de ventas, se tiene una idea del margen de seguridad y riesgo de la empresa.

9 FLUJO DE CAJA Es una herramienta que permite determinar las necesidades reales de capital en los distintos momentos de desarrollo de la empresa. Debe hacerse por mes durante el primer año de operación, para poder considerar todos los eventos estacionales y cubrir los ciclos tributarios.

10 ESTADO DE RESULTADOS Este cuadro muestra las utilidades producidas por la empresa en cada período de análisis. Básicamente compara ingresos con costos y gastos. Sólo se analiza al final de cada ciclo tributario.

11 BALANCE El balance muestra el estado de diversas cuentas al final de cada ciclo tributario. Tiene un rol fundamental ya que muestra la validación de las cifras de los otros estados financieros.

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